2025年4月27日，國家稅務總局通過12366納稅服務平臺明確，“二套轉首套”住房貸款的納稅人，在滿足相關條件后，可享受住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除政策。這一政策調整將惠及大量因“認房不認貸”政策調整而降低房貸利率的購房者，最高每年可減少1.2萬元應稅收入。
政策背景：樓市優化與個稅紅利結合
近年來，我國住房信貸政策逐步優化，2023年8月起全面推行“認房不認貸”，即只要購房者家庭在當地無房，無論是否有貸款記錄，均可按首套房利率貸款。2023年8月底，央行等部門進一步推動存量房貸利率調整，允許符合條件的“二套房貸”申請轉為“首套房貸”，降低購房者還款壓力。
然而，此前許多購房者雖然房貸利率已調整為首套標準，但能否享受個稅專項附加扣除仍不明確。此次稅務總局的官方回應，意味著符合條件的“二套轉首套”房貸利息可納入個稅扣除范圍，進一步減輕購房者負擔。
適用條件與操作方式
1. 適用人群
- 此前未享受過住房貸款利息專項附加扣除的納稅人。
- 商業貸款或“組合貸”中商業貸款部分已調整為“首套房貸利率”的購房者。
2. 扣除標準
- 每月可抵扣1000元，每年最高1.2萬元，最長可享受240個月（20年）。
3. 申報方式
- 通過“個人所得稅APP”填報貸款信息，需提供貸款合同、還款憑證等資料。
- 可選擇按月預扣或次年匯算清繳時一次性扣除。
特殊情況解答
- 貸款置換或“商轉公”是否影響扣除？
稅務總局明確，若貸款置換后仍為首套房貸利率（如“商轉公”或組合貸），且房產未變更，仍可繼續享受扣除。
- 婚前各自購房，婚后如何扣除？
夫妻雙方婚前均以首套房貸購房的，婚后可選擇：
- 各自按50%比例扣除（即每人每月500元）；
- 或一方按100%扣除，另一方不再享受。
政策影響：樓市與消費雙重利好
業內人士分析，此次政策調整將進一步降低購房者負擔，刺激剛需和改善性住房需求，促進房地產市場平穩發展。同時，每年最高1.2萬元的稅收減免，也將直接增加居民可支配收入，有助于提振消費。
注意事項
- 納稅人需確保貸款信息真實準確，稅務機關可能對申報情況進行核查。
- 若貸款合同編號變更（如置換貸款），需及時在個稅APP更新信息。
總結
此次“二套轉首套”房貸利息個稅扣除政策的明確，是國家在房地產調控與減稅降費政策上的又一重要舉措。符合條件的購房者可盡快通過個稅APP申報，享受政策紅利。未來，隨著樓市政策的持續優化，更多精準支持措施有望出臺。