2024 年 3 月 1 日個稅匯算開啟填報以來，身邊的小伙伴們在這個過程中狀況不斷，問題頻發。其中，房貸利息專項扣除堪稱 “大坑” 聚集地，隱藏著諸多容易讓人犯錯的地方。
一、“首套房貸” 界定之坑
最大的陷阱當屬以往填報專項扣除的房貸利息并非首套房貸。這里強調必須是 “首套”，且以家庭為單位進行判定。首套的定義有兩個關鍵標準：其一，房貸合同明確屬于首套房貸；其二，系統中的填報記錄也需符合首套房貸的要求。可以說，這兩個條件需同時滿足。舉例而言，對于換房的家庭，如果已經就第一套房子成功填報了房貸利息專項扣除，那么第二套房便不能再申報該項扣除。若已經填報了第二套房的房貸利息專項扣除，那可得趕緊自行修改申報信息，該補繳稅款的及時補繳，以免后續面臨更嚴重的處罰。
二、夫妻重復填報之坑
夫妻雙方同時填報同一套房產的利息扣除，這明顯違反了同一套房產利息專項扣除不能超過 100% 的原則。解決這一問題的辦法很簡單，家庭內部召開個 “碰頭會議”，仔細檢查雙方的填報情況。一般來說，誰適用的稅率更高，就讓誰去全額申報扣除更為劃算。若存在填多的情況，稅率低的一方要及時修改申報信息，并補繳多扣除的稅款。
三、房租與房貸同時申報之坑
在同一個城市，房租和房貸利息扣除不能同時申報。即便出現買了房子卻沒住，房租和房貸同時產生的情況，也不能同時申報抵扣個稅。嚴格來講，只要名下有房，通常就不能申報房租抵扣。不過，若是購買的期房，尚未過戶但已開始還房貸，就可能出現房租和房貸同時支付的情形。此時，就需要對比房租和房貸扣除申報哪個更劃算。按照扣除標準，一線城市和省會城市的房租可申請抵扣 1500 元 / 月，部分人口超過一百萬的城市可申報 1100 元 / 月，均高于房貸利息可扣除標準的 1000 元 / 月。但如果是在小城市（三線以下），房貸利息扣除標準則比房租要高。納稅人需要根據自身實際情況，合理選擇更有利的扣除方式。
四、操作失誤之坑
在操作層面，務必謹慎行事，沖動真的是 “魔鬼”。當想要修改往年的信息，尤其是較早年份的信息時，千萬不要直接點擊 “作廢” 選項。因為這一錯誤操作可能直接引發補稅和滯納金。要知道，滯納金按每天萬分之五計算，換算成年息高達 18.25%，經過幾年的積累，這將是一筆不小的費用。正確的做法是點擊 “修改”。倘若實在不確定如何操作，建議撥打稅務局電話進行咨詢，切不可盲目亂操作，以免給自己帶來不必要的經濟損失。
五、房貸還款規劃之坑
從抵稅作用的角度考慮，房貸就算有能力全部還清，也不建議這么做。留下一點貸款余額不還清，不僅能夠享受抵稅優惠，還能充分利用每個月的住房公積金。具體實施方案如下：在房貸提前還款時，可以依據預計退休年齡來調整貸款年限。例如，房貸原本是 30 年，已經還了 5 年，預計還有 15 年退休，那么提前還貸款時優先選擇 “縮短還款周期” 的方式，將還款期限縮短到還剩 15 年。隨后，再通過網上眾多支持還款方式測算的小程序，自行動手計算如何調整每月還款額，使其與自己的住房公積金相等，從而實現利益最大化。
在 2024 年個稅匯算的房貸利息專項扣除過程中，大家一定要小心謹慎，避開這些常見的 “坑”，合理合法地享受稅收優惠政策，避免因錯誤操作或理解偏差而造成不必要的經濟損失。